Recentemente, la Commissione finanze del Senato ha proposto di rendere tutti gli eredi prendono tutti i soldi fuori dell'IRA ereditati entro cinque anni dopo la data di morte del proprietario originale dell'account. Questa proposta fu abbandonata poco dopo, che avrebbe cambiato il sistema attuale che permette al beneficiario di prelievi da IRA ereditato si estendono attraverso le proprie aspettative di vita, permettendo l'attività dell'ira ereditato a crescere imposte differite per decenni.
Molte volte facendo pianificazione immobiliare, il proprietario dell'account renderà la designazione beneficiaria essere suo trust revocabile. Il problema è che il trust plain vanilla vivente può essere richiesto di prendere l'intero importo dell'IRA fuori entro cinque anni. Questo è perché il trust non è considerato una persona, quindi non ha alcuna speranza di vita e non può approfittare dell'occasione per allungare i ritiri nei decenni. In tempi recenti, ci sono stati alcuni regolamenti IRS che permettono un'attendibilità a essere visto come il conduttore o "trasparente" per questo scopo. Questo significa che la fiducia è semplicemente un condotto per l'ultimate beneficiari del trust, che permette il fiduciario di passare l'IRA sopra ai beneficiari nei conti di IRA ereditati che sono intitolati in nome del defunto f/b/o il nome di ciascun beneficiario. Ciascun beneficiario ha quindi la possibilità di rinviare i prelievi dall'IRA per un lungo periodo di tempo. È importante avere la lingua corretta nella fiducia per dimostrare che la fiducia si qualifica come un trust "trasparente".
Nel caso in cui l'IRA è stato tassato nella tenuta del defunto, e fu pagata una tassa di proprietà federale, allora il beneficiario IRA può ottenere una detrazione fiscale pagata per la tassa di proprietà pagata sul valore dell'IRA, anche se l'immobile pagato la tassa. È importante per un beneficiario chiedere se ci fosse una tassa immobiliare federale pagata su questo importo. In questo anno corrente, le dimensioni della tenuta avrebbe dovuto superare $5,120 milioni per portare a tassazione. Se il Congresso non riesce ad agire entro la fine del 2012, l'esenzione federale tornerà a $1 milione, con conseguente molte tenute più passivi.
Nel caso di bambini adulti ricchi, può essere in grado di declinano un'IRA ereditato, quindi passarlo al loro figli. Il diniego deve essere compiuta entro nove mesi dopo la data di morte del proprietario dell'account.
Questa zona è così complessa che è necessario consultare un avvocato con esperienza in questo settore per essere guidati correttamente attraverso la palude di questioni fiscali.
Denice Gierach è un avvocato e proprietario di Gierach The Law Firm in Naperville. Lei è un commercialista e ha conseguito un master in gestione. Lei può essere raggiunto a deniceg@gierachlawfirm.com. Per ulteriori informazioni su Denice e la ditta di legge Gierach visita Gierach Law Firm.
